연금저축·IRP 세액공제 한도와 환급액 총정리 (2026년 기준) — 핵심 요약
- 연금저축 600만원 + IRP 300만원, 합쳐서 연 900만원까지가 세액공제 대상입니다.
- 공제율은 소득에 따라 16.5% 또는 13.2%입니다. 900만원을 채우면 최대 148만 5천원을 돌려받습니다.
- 12월 31일 납입분까지 그해 공제 대상이라, 연말에 몰아넣어도 한도만 채우면 금액은 같습니다.
내 공제율은 몇 %인가요? (소득 기준)
| 소득 구간 | 공제율 (지방소득세 포함) | 900만원 납입 시 환급액 |
|---|---|---|
| 총급여 5,500만원 이하 (근로소득만 있는 경우) | 16.5% | 1,485,000원 |
| 총급여 5,500만원 초과 | 13.2% | 1,188,000원 |
| 종합소득금액 4,500만원 이하 (사업·기타소득 포함) | 16.5% | 1,485,000원 |
| 종합소득금액 4,500만원 초과 | 13.2% | 1,188,000원 |
다른 글에서 15%·12% 로 적힌 걸 보셨다면, 그것도 맞습니다. 소득세법이 정한 공제율은 15%와 12%이고, 여기에 지방소득세 10%가 얹혀 실제 체감 환급률이 16.5%·13.2%가 됩니다. 즉 같은 제도를 소득세만 보느냐, 지방소득세까지 보느냐의 차이입니다. 통장에 들어오는 금액 기준으로는 16.5%·13.2%가 맞습니다.
한도는 얼마인가요?
| 구분 | 한도 | 알아둘 점 |
|---|---|---|
| 연금저축계좌 | 연 600만원 | 더 넣어도 600만원 초과분은 공제 대상이 아닙니다 |
| 연금저축 + IRP 합산 | 연 900만원 | 연금저축 600 + IRP 300 조합이 가장 일반적입니다 |
| IRP 단독 | 연 900만원 | 연금저축 없이 IRP 하나로 900만원을 채워도 됩니다 |
| ISA 만기자금 전환 | 전환금액의 10% (최대 300만원) | 전환한 그 해에만 추가로 적용됩니다 |
계산 예시
총급여 5,000만원인 직장인이 연금저축에 600만원, IRP 에 300만원을 넣었다면 공제율 16.5%가 적용돼 900만원 × 16.5% = 1,485,000원을 환급받습니다. 여기에 만기된 ISA 3,000만원을 연금계좌로 옮겼다면 전환금액의 10%인 300만원이 추가 한도로 잡혀, 1,200만원 × 16.5% = 1,980,000원까지 늘어납니다. 다만 이 추가 한도는 전환한 해에만 쓸 수 있습니다.
어떻게 시작하나요?
- 증권사·은행·보험사에서 연금저축계좌를 개설합니다. 대부분 앱에서 10분이면 끝납니다.
- IRP 계좌를 추가로 개설합니다. 근로자뿐 아니라 자영업자·프리랜서도 가입할 수 있습니다.
- 연금저축에 600만원을 먼저 채우고, 나머지 300만원을 IRP 에 넣습니다.
- 12월 31일까지 입금을 마칩니다. 입금만 하면 되고, 운용 상품을 고르지 않아도 공제는 받습니다.
- 다음 해 연말정산 때 간소화 자료에 자동으로 잡힙니다. 금액이 맞는지만 확인하세요.
신청 기간 — 매년 1월 1일 ~ 12월 31일 납입분이 그해 공제 대상입니다. 12월 31일이 지나면 그 해 몫은 되돌릴 수 없습니다.
계좌 개설에 필요한 것
- 신분증
- 본인 명의 계좌
- IRP 는 금융사에 따라 소득을 확인할 수 있는 서류를 요구하기도 합니다
자주 묻는 질문
왜 연금저축부터 채우고 IRP 를 나중에 채우나요?
두 가지 이유입니다. 첫째, IRP 는 주식형 펀드 같은 위험자산에 최대 70%까지만 넣을 수 있지만 연금저축펀드는 100%까지 가능해 운용 자유도가 높습니다. 둘째, 급하게 돈이 필요할 때 IRP 는 법에서 정한 사유가 아니면 일부만 빼는 것이 어렵고 원칙적으로 전액 해지해야 하지만, 연금저축은 상대적으로 유연합니다. 공제 금액은 어느 쪽에 넣든 같으니, 조건이 나은 연금저축을 먼저 채우는 편이 낫습니다.
중도에 해지하면 어떻게 되나요?
세액공제를 받았던 납입금과 그동안의 운용수익에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 공제율과 같은 16.5%라 단순히 되돌리는 것처럼 보이지만, 그동안 불어난 수익에도 함께 붙기 때문에 실제로는 받았던 것보다 더 낼 수 있습니다. 최소 5년 이상 유지하고 만 55세 이후 연금으로 받는 것을 전제로 시작하셔야 합니다.
12월에 900만원을 한꺼번에 넣어도 공제액이 같나요?
같습니다. 공제는 납입 시점이 아니라 그 해에 넣은 총액을 기준으로 계산합니다. 다만 세금이 아니라 운용 측면에서는 매달 나눠 넣는 쪽이 매입 시점을 분산해 유리합니다. 연말에 자금이 부족할 위험도 줄어듭니다.
한도를 넘겨서 넣으면 손해인가요?
손해는 아닙니다. 900만원을 넘겨 넣은 금액은 공제를 받지 못하지만, 나중에 세액공제를 받지 않은 원금으로 따로 분류됩니다. 이 돈은 연금 수령 나이가 되기 전에 꺼내도 세금 없이 인출할 수 있어, 오히려 유연한 자금이 됩니다.
소득이 없어도 가입할 수 있나요?
연금저축은 소득이 없어도 누구나 가입할 수 있습니다. 다만 세액공제는 낼 세금이 있어야 돌려받는 것이라, 소득이 없어 납부할 세금이 없다면 공제 혜택은 받지 못합니다. 이 경우에는 운용수익에 붙는 세금을 나중으로 미루는 과세이연 효과만 누리게 됩니다.
최종 확인일 2026-08-02
공식 출처: 국세청 · 국가법령정보센터 (소득세법 제59조의3) · 금융감독원 통합연금포털
본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 개별 사안에 대한 법률·세무·투자 자문이 아닙니다. 연금·세제는 수시로 변경되고 개인의 소득·가입 이력에 따라 결과가 달라지므로, 실제 결정 전 반드시 위 공식 기관에서 최신 내용을 확인하세요.